Что такое налог на дивиденды и как его уменьшить

Налог на дивиденды — это подоходный налог, который в России взимается с выплат акционерам при распределении прибыли компании. В 2025 году для налоговых резидентов он составляет 13% до 2,4 млн рублей совокупного дохода и 15% с превышения. Уменьшить его можно законно за счёт особенностей налогового резидентства, вычетов и правильного выбора брокера, но главное — понять механику. Разберём, что такое дивиденды, как они облагаются и какие способы снижения налога действительно работают.

Как устроен налог на дивиденды в России

Дивиденды — это часть чистой прибыли, которую компания распределяет между акционерами пропорционально их долям. С точки зрения Налогового кодекса, дивиденды — это доход физического лица, и он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть нюансы.

Для резидентов и нерезидентов

Уплата НДФЛ зависит от налогового статуса:

• Налоговые резиденты (находятся в России не менее 183 дней в году) платят НДФЛ по ставке 13% (до 2,4 млн руб. совокупного дохода) или 15% (с превышения).
• Нерезиденты — 15% с 2025 года (ранее было 15% для дивидендов, но могут быть изменения).

Важно: статус определяется на дату выплаты дохода. Если вы уехали за рубеж, но формально остались резидентом, придётся платить 13–15%, а не 0%.

Кто удерживает налог

Чаще всего налог удерживает налоговый агент — брокер, депозитарий или сама компания при выплате. Вы получаете дивиденды уже за вычетом налога. Если дивиденды пришли из-за рубежа без удержания, вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и заплатить налог до 15 июля следующего года (подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля).

Пример расчёта

Допустим, вы резидент РФ и получили дивиденды от российской компании в размере 100 000 рублей. Брокер удержит 13% — 13 000 рублей. Вы получите на счёт 87 000 рублей. Если ваш совокупный годовой доход превысит 2,4 млн (например, зарплата + дивиденды), то с суммы превышения налог будет 15%.

Законные способы уменьшить налог на дивиденды

Уменьшить налог можно не уклоняясь, а используя разрешённые инструменты. Рассмотрим основные.

1. Инвестиционный налоговый вычет (забытый способ)

Многие путают вычеты с дивидендов и вычеты с продажи активов. Налог на дивиденды нельзя уменьшить на инвестиционные вычеты (ИИВ), так как они применяются только к положительному финансовому результату от реализации ценных бумаг. Но если вы продаёте акции, дивиденды по которым были получены, то при расчёте налоговой базы можно использовать ИИВ. Это косвенно снижает общий налог.

2. Вычет на долгосрочное владение (только для продажи)

Для ценных бумаг, купленных после 1 января 2014 года и находящихся в собственности более 3 лет, действует вычет в размере до 3 млн рублей за каждый год владения (при сроке владения более 3 лет). Этот вычет уменьшает налог при продаже, но не при получении дивидендов.

3. Зачёт налога, уплаченного за рубежом

Если вы получаете дивиденды от иностранных компаний, в стране источника часто удерживается налог у источника (например, 15% в США, 30% без соглашения). Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. В этом случае вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счёт уплаты НДФЛ в России, но только в пределах российской ставки. Для этого подают декларацию 3-НДФЛ с приложением документов о фактическом удержании налога.

4. Налоговые льготы для отдельных категорий

Никаких льгот по дивидендам для пенсионеров или инвалидов нет — все платят одинаково.

5. Выбор статуса налогового резидента

Если вы планируете длительное время находиться за границей, вы можете утратить статус налогового резидента РФ. Тогда ставка составит 15% (для нерезидентов) — это может быть ниже, чем 13%+ взносы, но учтите, что нерезиденты не имеют права на вычеты и зачёт иностранного налога возможен не всегда. Решение об изменении резидентства требует тщательного планирования.

Налог на дивиденды через ИИС — работает ли?

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) позволяет получить налоговые льготы, но дивиденды на ИИС облагаются по общим правилам. Вычеты по ИИС (тип А или Б) не отменяют налог на дивиденды. Дивиденды приходят на ИИС и облагаются 13%, даже если вы используете ИИС для торговли акциями. Так что уменьшить налог на дивиденды через ИИС нельзя.

Как уменьшить налог при участии в инвестиционных платформах

Инвестиционные платформы (краудфандинг, прямые инвестиции) — это другой формат. Там вы получаете не дивиденды, а проценты или доход от предоставления займов. Налог на такие доходы тоже НДФЛ — 13%. Но в отличие от дивидендов, здесь невозможно зачесть иностранный налог. Уменьшить налог можно стандартными вычетами (например, если доход относится к продаже ценных бумаг, но это редко). Практически уменьшить налог на проценты от займов нельзя. Поэтому при сравнении инвестиционных инструментов важно учитывать налоговую составляющую.

Что говорит закон о дивидендах и налогах в 2025 году

В 2025 году основная ставка НДФЛ на дивиденды осталась 13%, но начала действовать прогрессивная шкала: если совокупный доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, то с суммы превышения налог составит 15%. Это касается и дивидендов, и зарплаты, и других доходов. Актуальные изменения стоит отслеживать на сайте ФНС.

Таблица: ставки налога на дивиденды для физических лиц в 2025 году

Категория	Ставка НДФЛ	Условия
Резиденты, доход до 2,4 млн	13%	Применяется ко всем доходам, включая дивиденды
Резиденты, доход свыше 2,4 млн	15%	С суммы превышения 2,4 млн
Нерезиденты	15%	По дивидендам российских организаций
Дивиденды по акциям иностранных компаний (для резидентов)	13% и зачёт иностранного налога	Если есть соглашение об избегании двойного налогообложения

Эта таблица упрощена. Порог 2,4 млн — накопительный за налоговый период, и сравнивать нужно с суммой всех доходов, а не только дивидендов.

Как уменьшить налог на дивиденды на практике: пошаговый план

1. Определите ваш налоговый статус — резидентство на дату выплаты.
2. Узнайте, удержан ли налог — если вы получаете дивиденды через брокера, проверьте выписку.
3. Если дивиденды от иностранной компании — соберите документы: сертификат налогового резидентства страны источника, подтверждение удержанного налога.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ (если не удержан налог или хотите зачесть иностранный) и подайте до 30 апреля.
5. Планируйте доходы — если ваш доход близок к 2,4 млн, старайтесь распределить дивиденды между разными налоговыми периодами (например, компания может выплатить в конце декабря, а часть в январе). Но нельзя управлять дивидендами произвольно — они зависят от решения компании.
6. Рассмотрите долгосрочное владение — если вы планируете продавать акции, держите их более 3 лет, чтобы применить вычет при продаже и сэкономить на налоге с прибыли.

Коротко

• Налог на дивиденды в 2025 году — 13% до 2,4 млн дохода, 15% с превышения.
• Если вы резидент и получаете дивиденды от российской компании, налог удерживается автоматически брокером.
• Уменьшить налог на дивиденды напрямую нельзя, но можно зачесть налоги, уплаченные за рубежом, и использовать стандартные налоговые вычеты.
• ИИС и инвестиционные вычеты не уменьшают налог на дивиденды.
• Прогрессивная шкала требует планирования совокупного годового дохода.

Об авторе. Сергей Урескул — корпоративный юрист с 2008 года, генеральный директор АО «ИКТ» (TOP-3 PRAVO.RU-300, TOP-10 RAEX), президент НАКЮР, основатель платформы прямых инвестиций Finmuster.

Материал носит образовательный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Инвестирование с использованием инвестиционной платформы является высокорискованным и может привести к потере вложенных средств в полном объёме; доходность не гарантирована. Оператор инвестиционной платформы — АО «ЭЦБ», ИНН 2311324509, реестр операторов инвестиционных платформ Банка России № 58 от 04.03.2022.